Торговля комиссионнными товарами и УСН (УПП 8.1)

Добавить свою публикацию

для этого требуется регистрация

28.09.2011

Статья представляет собой перечень операций, которые выполняются в программе при комиссионной торговле. Для каждой операции приведено пояснение, с тем ,чтобы правильно отразить операцию в КУДиР. Материал, по языку изложения, предназначен скорее для программистов.

Прежде всего замечу, что для формирования записей в КУДиР при проведении документов, необходимо устанавливать в форме документа флаг отражения в НУ.

И так, организация продаёт Покупателю товар Комитента.

1.1. Поступление товара от Комитента в Организацию. Документ: "Поступление товаров и услуг".

Проводки: 004.01 /

(Обратить внимание. Если при проведении документа применяется общая система налогообложения, то будет выполнен приход по регистру "Партии товаров НУ", со счетом учета 004.01 из налогового плана счетов, если применяется УСН, то счет учета записывается из бухгалтерского плана счетов. Если реализация и поступление выполняются при разных системах налогообложения, то возникает проблема списания партий по налоговому учёту.)

1.2. Оплата Комитенту за нереализованный товар. Документы: "РКО", "Платёжное поручение исходящее".

Проводки: 76.09 (счет авансов) / 51 (50)
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму оплаты.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 6 на сумму оплаты.

1.3. Реализация комиссионного товара Покупателю по предоплате, когда документ поступления денежных средств от Покупателя оформляется раньше документа отгрузки.

1.3.1. Оплата от Покупателя за товар. Документы: "ПКО", "Платежное поручение входящее".

Проводки: 51 (50) / 62.02
По регистру "Взаиморасчеты УСН": расход по договору с Покупателем на сумму оплаты.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графы 4 и 5 на сумму оплаты.

1.3.2. Отгрузка товара Покупателю. Документ "Реализация товаров и услуг". Если договор с покупателем ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе реализации на закладке "Предоплата" необходимо указать соответствующие документы оплаты.

Проводки: / 004.01; 62.01 / 76.09; 62.02 / 62.01
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Покупателем на сумму отгрузки и расход по договору с Комитентом на сумму отгрузки
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 5 на сумму отгрузки с отрицательным знаком.

1.4. Реализация комиссионного товара Покупателю, когда документ поступления денежных средств от Покупателя оформляется позже документа отгрузки.

1.4.1. Отгрузка товара Покупателю. Документ "Реализация товаров и услуг".

Проводки: / 004.01; 62.01 / 76.09
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Покупателем на сумму отгрузки и расход по договору с Комитентом на сумму отгрузки

1.4.2. Оплата от Покупателя за товар. Документы: "ПКО", "Платежное поручение входящее". Если договор с покупателем ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе оплаты необходимо указать документы расчетов - соответствующие накладные.

Проводки: 51 (50) / 62.01
По регистру "Взаиморасчеты УСН": расход по договору с Покупателем на сумму оплаты.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 4 на сумму оплаты.

1.5. Оформление отчёта комитенту о продажах. Документ "Отчёт комитенту о продажах товаров". Если на момент отчета реализованные товары были оплачены Покупателем, то на закладке "Денежные средства" нужно указать сумму и вид оплаты. Если на момент отчёта за реализованные товары было уплачено Комитенту, то на закладке "Предоплата" нужно указать документы и суммы оплаты.

Проводки:76.09 / 90 (Счет учета доходов)
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму вознаграждения.

1.6. Оплата Комитенту за реализованный товар, если не было оплаты раньше. Оформляется вводом документов:

"РКО", "Платёжное поручение исходящее" из документа "Отчет комитенту о продажах товаров".

В этом случае, для отражения вознаграждения за продажу товара в графе 5 книги доходов и расходов, необходимо в документе "Отчет комитенту о продажах товаров" установить галочку "Удержать комиссионное вознаграждение". Сумма оплаты в платёжных документах заполняется автоматически и равна стоимости проданного товара за минусом суммы вознаграждения.

1.6.1. В документе "Отчет комитенту о продажах товаров":

Проводки: 76.09 / 90 (Счет учета доходов)
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму вознаграждения.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 5, на сумму вознаграждения.

1.6.2. В документе оплаты:

Проводки: 76.09 / 51 (50)
По регистру "Взаиморасчеты УСН": приход по договору с Комитентом на сумму оплаты.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графу 6 на сумму оплаты.

1.7. Поступление оплаты-вознаграждения от Комитента за реализацию товара, в случае если ранее Комитенту оплатили всю стоимость товара, без учета вознаграждения. Если договор с Комитентом ведётся в разрезе документов расчетов (стоит соответствующая галочка в договоре), то в документе оплаты необходимо указать документ расчетов - "Отчет комитенту о продажах товаров", т.к. именно этим документом начисляется вознаграждение за реализацию.

Документы: "ПКО", "Платёжное поручение входящее".

Проводки: 51 (50) / 76.09
По регистру "Взаиморасчеты УСН": расход по договору с Комитентом на сумму оплаты.
В 1 раздел Книги учета доходов и расходов" делается запись в графы 4 и 5 на сумму оплаты.

предыдущие ()все